ОСОБЛИВОСТІ ПРОВЕДЕННЯ СУДОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ЕКСПЕРТИЗИ У ХОДІ РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИНІВ, ВЧИНЕНИХ СУБ’ЄКТАМИ ГОСПОДАРЮВАННЯ З ОЗНАКАМИ ФІКТИВНОСТІ

Стаття присвячена проблемним питанням організації проведення судово-економічної експертизи під час розслідування злочинів, вчинених з використанням суб’єктів господарювання з ознаками фіктивності. Наведено погляди вчених, які досліджували дану проблематику і які дійшли висновків, що застосування спеціальних знань під час розслідування економічних злочинів є невід’ємною складовою процесу доказування в кримінальних провадженнях. Залучення експертів із спеціальними знаннями дає можливість краще зрозуміти економічну сторону діяльності суб’єктів господарювання і тим самим пришвидшити розслідування кримінальних правопорушень. Судово-економічна експертиза є самостійним джерелом доказів. Таке експертне дослідження дає можливість встановити ключові елементи фінансової діяльності суб’єкта господарювання, що, в свою чергу, сприяє ефективніше проводити досудове розслідування. У статті наведено сучасний стан судово-економічної експертизи в Україні: завдання, які ставляться перед експертом; об’єкти які надаються для експертного дослідження; методи якими користуються експерти під час проведення даних експертиз тощо. Наведено приблизний перелік питань, які можуть ставитися перед експертом-економістом під час призначення експертизи. Даний перелік питань не є вичерпним і може змінюватися залежно від тієї інформації, яка цікавить суб’єкта ініціювання проведення даної експертизи. Визначено коло матеріалів, на основі яких експерт-економіст робить аналіз фінансової діяльності суб’єкта господарювання і формує висновок своєї діяльності. Також в статті розглядається питання про те, що в зв’язку з розвитком комп’ютерних технологій, суб’єктам господарювання стало простіше зберігати і в той же час приховувати і знищувати інформацію бухгалтерського, податкового обліку і звітності, що в свою чергу ускладнює доведення вчинених кримінальних правопорушень. Зазначено, що проведення судово-економічних експертиз можливе лише в спеціальних установах і відповідними експертами, які володіють знаннями необхідними для здійснення такого дослідження. Судово-економічна експертиза повинна проводитися на основі затверджених методик та законодавства України. Експерт який проводить дану експертизу несе персональну відповідність за правдивість і законність наданих висновків.