English (United Kingdom)

https://curated-unify.zendy.io/wp-json/zendy-region/v1/featured_content/oa?rat=en

https://curated-unify.zendy.io/wp-json/zendy-region/v1/highlighted_journal/

Global: Zendy Plus annual

Presents the access of premium content as premium feature

Premium Content

Presents the keyphrase highlighting as premium feature

Keyphrase Highlighting

Presents the summarisation as premium feature

Summarisation

Insights

Presents the pdf analysis as premium feature

PDF Analysis

Presents the zaia usage as premium feature

ZAIA

Global: Zendy Tools annual

Global: Zendy Free Plan

Global: Zendy Tools monthly

Global: Zendy Plus monthly

Актуальність. Підвищення рівня капіталізації економіки має стратегічне значення для України, оскільки ринкова трансформація в Україні за своєю суттю є капіталізацією економіки. Усе це обумовлює необхідність подальшого дослідження механізмів капіталізації підприємств, у тому числі податкових механізмів. Мета та завдання. Проаналізувати податок на виведений капітал та досвід його використання в Естонії, визначити його преваги та можливі ризики, запропонувати удосконалення його законодавчого забезпечення. Результати. Система оподаткування прибутку підприємств побудована таким чином, що виплата дивідендів може відбуватися навіть, якщо за звітний період ніякого прибутку отримано не було. Надалі ці дивіденди, виведені за однією із схем, осідають на рахунках у офшорах. За консервативними оцінками експертів Інституту соціально-економічної трансформації втрати бюджету України від офшорних схем сягають 50-65 млрд. грн. на рік. Можливості ухилення від сплати податку на прибуток великі. Великі українські компанії завдяки допомозі аудиторів можуть знизити податкове навантаження з 18 % до 3-4 %. Основними недоліками існуючої системи збору податку на прибуток є дискреції адміністрування (можливість прийняття рішень чиновниками на свій розсуд) та корупція. Багато експертів та представників бізнесу бачать вирішення цієї проблеми на шляху заміни податку на прибуток на податок на виведений капітал. Це забезпечить, що прибуток підприємств не обкладається податком до тих пір, поки він не виплачується власникам у вигляді дивідендів та прирівняних до них платежів, тобто не виводиться з бізнесу. Оцінки негативного короткострокового впливу на бюджетні доходи різняться. Найбільш оптимістичні оцінки становлять від 0,5 % до 1,2-1,3 % ВВП. Досить ймовірно, що введення податку на виведення капіталу призведе до зменшення податкових надходжень, але такого різкого падіння, як це мало місце в Естонії в нашій країні скоріше не буде, оскільки новий податок будуть сплачувати і «збиткові» підприємства, а операції, які сьогодні використовуються при «оптимізації» податкового навантаження будуть оподатковуватися. Аналіз проекту закону України щодо податку на виведений капітал» дозволяє визначити низку пропозицій щодо його удосконалення в частині підприємств, які мають накопиченні збитки в обсязі, що перевищує власний капітал або суму в 100 млн. грн.; визволення від оподаткування відсотків на депозит, якщо вони залишаються на ньому; визначення норм нестачі, яку підприємство може віднести до безоплатно наданого майна; відхилення договірної вартості майна платника податків у бік збільшення або зменшення від звичайних цін; уніфікації ставки податку на виведений капітал зі ставкою податку на доходи фізичних осіб. Висновки. Податок на виведений капітал утворює саморегулюючу економічну систему, а саме, якщо дивіденди не сплачуються та інвестуються у розвиток підприємства, то збільшуються обсяги виробництва, що в свою чергу призводить до збільшення надходжень від ПДВ та податку на заробітну плату. Запровадження цього податку забезпечить низку позитивних наслідків: зростання ділової активності, прискорення модернізації підприємств, перерозподіл податкового навантаження на всіх платників податку, зниження податкового навантаження; спрощення контролю та спрощення податкового обліку, скорочення способів мінімізації податків,детінізація економіки. Ключові слова: капіталізація, механізм, податок на прибуток, податок на виведений капітал, підприємство, спрощення податкового обліку

TAX ON THE WITHDRAWAL OF CAPITAL AS A MECHANISM TO INCREASE THE CAPITALIZATION LEVEL OF ENTERPRISES