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Objetivo : Este estudo tem o objetivo de explorar os potenciais riscos de superestimacao patrimonial dos ativos fiscais diferidos (AFD) na industria bancaria brasileira, em funcao da nao aplicacao do ajuste a valor presente. Metodo : O metodo empregado valeu-se de testes de simulacao dos impactos de ajuste a valor presente dos AFD com as taxas medias de captacao divulgadas pelos bancos e, alternativamente, a taxa basica de juros da economia brasileira (Selic). A amostra foi composta pelos dez maiores bancos em ativos totais, representando cerca de 85% do total de ativos do sistema financeiro nacional, no periodo entre 2010 e 2016.   Originalidade/relevância : A relevância do tema, alem de identificar o potencial risco de superestimacao patrimonial, tambem esta relacionada a nao aplicacao do conceito da essencia economica na mensuracao e predicoes de fluxos de caixa futuros como representacao apropriada do valor dos ativos no tempo pelas normas de contabilidade (BRGAAP, IFRS e USGAAP) ao vedarem o ajuste a valor presente dos AFD. Resultados : Os resultados evidenciaram a materialidade dos impactos decorrentes dos ajustes ao longo do tempo e as suas diversas repercussoes, revelando as distorcoes que causam na estrutura patrimonial dos bancos. Contribuicoes Teoricas/metodologicas : Os achados sao condizentes com outros estudos e contribuem para indicar a relevância da ausencia do ajuste a valor presente dos impostos diferidos.

Ativos Fiscais Diferidos na Indústria Bancária Brasileira: Impactos do Ajuste a Valor Presente