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O principal objetivo deste trabalho é demonstrar que os efeitos da inflação não devem ser ignorados, mesmo em ambientes com taxas reduzidas, quando da análise de rentabilidade e adequação de capital dos bancos no Brasil. Baseando-se nos fundamentos teóricos da correção monetária, que foi extinta em 1995, foram estabelecidas as seguintes hipóteses: i) os indicadores de rentabilidade legais são significativamente maiores que os indicadores ajustados pelos efeitos da inflação, e ii) o índice da Basiléia legal é significativamente menor que o índice ajustado. Para a investigação empírica, selecionou-se uma amostra com os 50 maiores bancos comerciais por ativo para o período 1996-2002, e aplicou-se a técnica da correção monetária de balanço, através da utilização do IGP-DI em bases mensais. A fim de verificar se as distorções apresentaram-se significativas, foram aplicados testes de hipóteses. A análise dos resultados permitiu rejeitar a hipótese de nulidade entre as diferenças de médias, com um nível de significância de 1%, para todos os anos do período analisado. Constatou-se, ainda, que mesmo com uma inflação de apenas 1,71% em 1998, as diferenças encontradas foram consideradas estatiscamente significativas, ou seja, relevantes para a tomada de decisão. Ao confirmar as hipóteses da pesquisa, provou-se que os efeitos da inflação devem ser considerados quando da análise de rentabilidade e adequação de capital. Por fim, concluiu-se que o questionamento mínimo que todo usuário da informação contábil deve fazer referese à possibilidade de tomar decisões equivocadas, baseando-se na análise de indicadores extraídos de demonstrações contábeis não corrigidas.

O impacto do fim da correção monetária na rentabilidade e adequação de capital dos bancos no Brasil